Главная / Публикации
Публикации
10.06.2020

Нужен ли аудит малому и среднему бизнесу

Экономическая газета 10.06.2020

Автор публикации: Елена МАТУС, аудитор, член Правления Аудиторской палаты, руководитель комитета по внедрению МСА и Кодекса этики

Если вы собственник небольшого бизнеса, настроены на дальнейшее расширение и укрепление своих позиций на рынке, то предлагаемая информация как раз для вас.

Цель аудита финансовой отчетности в соответствии и с международными, и с национальными стандартами, – выразить независимое аудиторское мнение о достоверности финансовой отчетности во всех существенных аспектах в соответствии с применяемой системой.

Аудит дает собственникам уверенность в том, что данные в финансовой отчетности показывают правдивое и объективное представление, т. е. отражены достоверно.

Уверенность в достоверности информации получают и иные пользователи финансовой отчетности – сотрудники, клиенты, поставщики, кредиторы, налоговые органы и др.

Подтвержденная аудитором отчетность улучшает имидж организации, укрепляет доверие инвесторов, покупателей, поставщиков и др.

Преимущества аудита

Среди преимуществ инициативного аудита подтверждения отчетности предприятий малого и среднего бизнеса (МСП) можно выделить:

• аудитор помогает выявить недостатки в системе бухгалтерского учета, предоставив рекомендации руководству МСП по внесению изменений в учет, улучшению системы внутреннего контроля;

• подтверждает информацию для собственников, не участвующих в текущей операционной деятельности предприятия, что работа налажена на должном уровне и основные показатели соответствуют данным, указанным в отчетности. Это сокращает случаи мошенничества, недобросовестных действий и некачественного ведения учета со стороны менеджеров предприятия;

• представляет рекомендации по оптимизации бизнес процессов (увеличение финансовых выгод, расчет ожидаемой прибыли и др.). Рекомендации охватывают широкий круг вопросов – от ужесточения внутреннего контроля до снижения риска мошенничества или налоговой оптимизации;

• подтверждает достоверность финансового состояния предприятия для потенциальных покупателей;

• улучшает кредитные рейтинги. Банки и торговые поставщики доверяют больше предприятиям, имеющим аудиторское заключение, подтверждающее достоверность представленной финансовой отчетности;

• при необходимости предоставляет страховым компаниям подтвержденные (достоверные) данные;

• указывает на способность организации продолжать свою деятельность в обозримом будущем;

• помогает обеспечить надлежащее раскрытие информации о деятельности предприятия, понятное и доступное всем заинтересованным пользователям отчетности;

• подтверждает способность предприятия управлять рисками.

Международная практика

Европейская федерация бухгалтеров и аудиторов (ЕФБА) в марте 2019 г. представила результаты исследования, проведенного в виде короткого онлайн-опроса на предмет преимуществ, которые МСП ощущают от аудита, а также мотивов и причин выбора аудита (или отказа от него).

Полные ответы получены от 386 МСП из 29 европейских стран.

Большинство респондентов – владельцы-менеджеры (47,41%), бухгалтеры компаний (33,94%) и наемные директора (16,58%).

Преимущества от проведения аудита

Наиболее часто, среди преимуществ от проведения аудита, компании указали:

• проверка учетных систем и записей;
• получение руководством полезных советов;
• улучшение внутреннего контроля;
• дополнительные гарантии внешним поставщикам финансов.

 Преимущества для компании от проведения аудита отчетности
(отмечены все подходящие варианты)
Да (%) 
 Аудит обеспечивает проверку бухгалтерских систем и записей  46,89
 Аудитор дает полезные советы руководству  39,12
 Улучшает внутренний контроль  37,05
 Улучшает качество финансовой информации  29,02
 Дает гарантию внешним поставщикам финансов  26,17
 Положительно влияет на кредитный рейтинг  16,84
 Улучшает операционную эффективность и результативность  11,4
 Предупреждает или выявляет мошенничество со стороны директоров или сотрудников  10,10
 Другое  1,55
 Ничего  17,10

Вывод: основные преимущества МСП определяют именно для внутренних пользователей, особенно руководства, а не для внешних, например, поставщиков финансов (инвесторов).

Полученные ответы отражают разницу в целях аудита для МСП и для крупных общественно значимых предприятий, которые нацелены на подтверждение представленной информации, в первую очередь, инвесторам.

Предлагая аудиторские услуги МСП акцент следует сместить на анализ и предложение улучшений внутреннего контроля на предприятии, проверку настроенной системы бухгалтерского учета и рекомендаций по ее улучшению.

Сопутствующие аудиторские услуги для МСП

Наиболее востребованными среди сопутствующих услуг предприятия указали:

• проверка учетных систем и записей;
• консультации по вопросам бухгалтерского учета, стратегии компании и т.д.;
• проверка внутреннего контроля.

 Преимущества для компании от альтернативного обслуживания
(отмечены все подходящие варианты)
Да (%)
 Проверка учетных систем и записей  31,35
 Консультации по правилам бухгалтерского учета, стратегии компании и т.д  26,68
 Проверка внутреннего контроля  25,65
 Финансовая информация лучшего качества  18,65
 Советы по повышению операционной эффективности и результативности  18,39
 Проверка наличия или стоимости определенных активов  11,92
 Более низкий уровень уверенности при соответственно более низкой стоимости, чем от аудита  10,62
 Улучшение рейтинга кредитоспособности  9,59
 Предупреждение или обнаружение мошенничества со стороны директоров или сотрудников  8,81
 Лучше привлекать внешнее финансирование  6,48
 Другое  1,04

Представленные результаты свидетельствуют о востребованности сопутствующих аудиту услуг. Каждое предприятие выбирает для себя ту область учета, в которой хочет получить подтверждение правильности своих действий, наличие систем внутреннего контроля, рекомендаций по эффективности и результативности дальнейшего развития предприятия.

Лица, заинтересованные в бухгалтерской отчетности, кроме собственников

Среди наиболее заинтересованных в бухгалтерской отчетности компаний указаны:

• налоговые органы;
• кредиторы.

Интересуются отчетностью предприятия кроме собственников бизнеса
(отмечены все подходящие варианты)
Да (%)
 Фискальные органы  61,4
 Банк и другие кредитные учреждения  37,31
 Директора или другие сотрудники, не являющиеся собственниками бизнеса  26,17
 Кредитные рейтинговые агентства  4,92
 Страховые компании  4,4
 Отраслевые регуляторы  4,15
 Крупные поставщики  3,37
 Крупные поставщики и другие кредиторы  2,59
 Прочие  11,14

Высокий спрос отчетности у кредиторов и фискальных органов свидетельствует о том, что отчетность содержит необходимую для них информацию. При этом информация не просто представлена в отчетности, а ее достоверность подтверждена независимым мнением аудитора.

Кредиты банков и других финансовых учреждений

Среди предложенных в опросе форм внешнего финансирования (финансы, отличные от капитала) большинство респондентов указали, что наиболее часто используют:

• кредиты банков и других финансовых учреждений;
• покупка в рассрочку и лизинг.

 Источники финансирования, используемые компанией в 2017 г.
(отмечены все подходящие варианты)
 Да (%)
 Кредиты (в т.ч. ипотечные) от банков и других финансовых учреждений  37,82
 Больше покупали или брали в лизинг  31,61
 Займы от директоров  13,99
 Авансовые платежи от клиентов  12,95
 Займы от семьи или друзей  10,88
 Гранты от государственных или частных лиц  8,29
 Факторинг долгов или скидки со счетов (инвойсов)  5,96
 Долговые обязательства  233
 Кредиты от пенсионных фондов  0,52
 Венчурный капитал или финансирование бизнес ангелов  0,52
 Краудфандинг  0,26
 Прочее  3,63
 Ничего  31,61

Характер и частота, с которой МСП используют внешнее финансирование, предполагает, что бухгалтеры должны играть определенную роль в консультировании по поводу подходящего объема и типа финансирования.

Это также подтверждает удовлетворение информационных потребностей кредиторов наличием аудиторского заключения.

Нужен ли предприятию аудит

Собственнику или руководителю МСП сформировать четкую позицию относительно необходимости аудита поможет осознание потребности получить:

• полезные советы руководству;
• проверку учетных систем и записей;
• анализ и предложения по улучшению внутреннего контроля;
• повышение операционной эффективности и результативности;
• подтверждение достоверности финансовой информации;
• выявление мошенничества со стороны топ менеджеров и иных сотрудников предприятия;
• гарантии достоверности отраженной финансовой информации для внешних поставщиков финансов;
• положительное влияние на оценку кредитного рейтинга;
• снижение рисков экономических преступлений и уклонения от уплаты налогов;
• подтверждение соблюдения норм действующего налогового законодательства и бухгалтерского регулирования;
• своевременное предупреждение о возможности в дальнейшем угроз несостоятельности бизнеса.

При подготовке материала использованы данные исследования ЕФБА «Evidence on the value of audit for SMEs in Europe» (март 2019 г.).

Использование материала без разрешения редакции запрещено. За разрешением обращаться на op@neg.by

К списку